恒大物业突发公告！补税6.5亿及滞纳金！

恒大物业突发公告！补税6.5亿及滞纳金！

1月26日，恒大物业发布自愿性公告，其三家子公司金碧物业有限公司、恒大恒康物业有限公司及广州市金碧华府物业有限公司，收到主管税务机关通知。三家公司于2021年度、2022年度及2023年度就人民币134亿元质押执行款确认坏账损失并进行部分税前抵扣，但未能就坏账提供足够佐证材料，2021年度、2022年度存在少缴企业所得税风险合计约人民币6.5亿元及相关滞纳金，通知要求恒大物业集团更正申报。恒大物业集团已在2021年度及2022年度损益表中充分反映缴税情况，本次更正申报不涉及前期财务报表数据追溯调整，不影响相关年度净资产及利润。

134亿元质押执行款的由来：2021年恒大物业审计财报时发现134亿资金被恒大集团挪用，随后双方进行内部调查。恒大物业是恒大集团控股子公司且为独立上市公司，恒大集团无权随意挪用其资金。但当时恒大集团资金紧张，便伪造文件通过银行质押担保办法挪走134亿，将其质押给银行让银行放贷给旗下多家子公司。后来子公司还不上债，银行划走恒大物业质押的134亿。2023年11月28日，恒大物业针对此事状告中国恒大集团，这便是网上“恒大告恒大”梗的由来。

个人所得税风险：自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税。

增值税风险：自然人股东从企业借款，会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

股东尽量不要从公司借款自用并长期不还。

借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据。

借款尽量不要超过1年。

公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。

股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险，比如在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。

其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。

股东的工资：股东可作为公司职员领工资，通过工资和年终奖发放，将个人所得税降至10%左右，利用个人免征额和专项附加扣除抵免部分个税。

领取备用金：根据公司制度，股东可领备用金，但金额要符合规定，后期冲抵发票必须与企业生产经营相关，不能用家人不相关的开销冲抵。

直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，实际消费后可按公司制度报销，不符合规定的个人开支不能报销，因为公司税前不能扣。

资产使用费：若股东借款给企业，应按规定签订合同，公司向股东支付利息；若公司使用股东其他资产采用租赁方式，应向股东支付租金。这种情况下需交个人所得税，税率20%，相对较高。

股东直接持股：直接分红给个人，税率20%。若只是想取出生活费，不建议分红，用工资薪金更好。

有限合伙企业持股：不会涉及交企业所得税，常被用作持股平台。若平台设立在税收优惠地区，可将综合税率降得较低，还可做多层嵌套设计引进优秀核心骨干人员。

有限公司持股：很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步投资。若股东取钱是为了投资，不要用个人分红，用公司形式可免于重复征税。

企业所得税

企业需取得发票，企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

满足债资比的要求。

公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除，即企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

增值税与附加税：个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要按照1%税率缴纳增值税，同时缴纳相应的附加税。个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。

个人所得税：个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时，应按税法规定代扣代缴个人所得税。

印花税：企业与个人签订的借款合同，按照《印花税法》规定，不需要缴纳印花税。