个体工商户经营所得税税率表

个体工商户经营所得税税率表

个体工商户经营所得税采用五级超额累进税率，应纳税所得额不超过30000元的税率为5%，超过部分按不同区间适用10%至35%的税率。具体税率表及说明如下：

级数：1应纳税所得额区间：不超过30000元税率：5%速算扣除数：0

级数：2应纳税所得额区间：超过30000元至90000元税率：10%速算扣除数：1500

级数：3应纳税所得额区间：超过90000元至300000元税率：20%速算扣除数：10500

级数：4应纳税所得额区间：超过300000元至500000元税率：30%速算扣除数：40500

级数：5应纳税所得额区间：超过500000元税率：35%速算扣除数：65500

应纳税所得额：指个体工商户每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

计算公式为：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用及损失 - 60000元（起征点） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

其中，60000元为基本减除费用标准（每月5000元），专项扣除包括社保、公积金等，专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗等支出。

税率适用规则：

采用超额累进税率，即应纳税所得额越高，适用税率越高。

例如：若应纳税所得额为100000元，则前30000元按5%计税，30000-90000元部分按10%计税，90000-100000元部分按20%计税，最终通过速算扣除数简化计算。

查账征收与核定征收：

查账征收的个体工商户需按上述税率表计算应纳税额。

核定征收的个体工商户（如定期定额户）由税务机关根据行业、地区等因素核定应纳税额，可能不直接适用税率表。

税收优惠政策：

符合条件的小型微利企业（需满足年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件）可减按20%税率征收企业所得税，但个体工商户不适用此政策，其经营所得统一按五级超额累进税率计税。

部分地区对特定行业（如农业、养殖业）或困难个体工商户提供临时性税收减免，需以当地政策为准。

假设某个体工商户全年应纳税所得额为120000元，其应纳税额计算如下：

分段计算：

30000元 × 5% = 1500元

60000元（90000-30000） × 10% = 6000元

30000元（120000-90000） × 20% = 6000元

合计应纳税额：1500 + 6000 + 6000 = 13500元

速算扣除法：

应纳税额 = 120000 × 20% - 10500 = 24000 - 10500 = 13500元

两种方法结果一致，速算扣除法更简便。